Какие выплаты подлежат удержанию НДФЛ с физических лиц

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это обязательный налог, который взимается с доходов граждан России. Установленные ставки НДФЛ применяются к различным видам выплат, получаемых физическими лицами. В этой статье мы рассмотрим полный список выплат, с которых удерживается НДФЛ.

Одним из основных источников доходов граждан является заработная плата. Вся сумма, получаемая рабочими, служащими и специалистами, в том числе и премии и надбавки, подлежит налогообложению НДФЛ. Кроме того, к налогу подлежит также компенсация за использование личного транспорта и другие суммы, выплачиваемые работодателем.

Второй крупной категорией, с которой удерживается НДФЛ, являются проценты по вкладам и депозитам. Физическим лицам, имеющим депозиты в банках, выплачивается процентная ставка. Однако сумма процентов подлежит обязательному налогообложению. Для этого банки автоматически удерживают сумму налога и перечисляют ее в бюджет государства.

Также стоит упомянуть о продаже недвижимости и других ценностей. При продаже квартиры, дома, земельного участка или другой недвижимости физическим лицам необходимо уплатить НДФЛ с дохода, полученного от продажи. Ставка налога составляет 13% от суммы выручки, полученной от сделки.

Список выплат, с которых удерживается НДФЛ с физических лиц:

• Заработная плата и другие вознаграждения, получаемые по трудовому договору;
• Расчеты с авторами и исполнителями;
• Гонорары, получаемые за оказание услуг;
• Доходы от сдачи в аренду жилой и нежилой недвижимости;
• Роялти и лицензионные платежи;
• Дивиденды и проценты по вкладам;
• Выигрыши в лотереях и азартных играх;
• Продажа имущества;
• Страховые выплаты, получаемые физическими лицами;
• Компенсации и возмещения, получаемые в связи с увечьем или травмой;
• Иные виды доходов, указанные в статье 208 Налогового кодекса РФ.

Заработная плата:

Удержание НДФЛ из заработной платы обязаны осуществлять все работодатели независимо от формы собственности и организационно-правовой формы. Кроме этого, этот налог также удерживается в случае выплаты заработной платы "самозанятому" физическому лицу.

НДФЛ с заработной платы удерживается в следующих случаях:

• Выплата заработной платы: включает основную заработную плату, доплаты, надбавки и компенсации;
• Выплата премий и вознаграждений: за достижение целей, хорошие результаты работы, выполнение особых задач и т.д.;
• Выплата компенсаций и пособий: компенсации за временные нетрудоспособности, уход за ребенком, выплаты по семейным обстоятельствам и другие пособия, предусмотренные законодательством;
• Выплата вознаграждений по договорам гражданско-правового характера: такие выплаты обычно осуществляются по договорам возмездного оказания услуг, авторских договоров, договоров подряда и других;
• Выплата авансов и задатков: авансы могут выплачиваться в течение отчетного периода перед установлением окончательной суммы заработной платы, задатки выплачиваются при заключении договоров или перед предоставлением услуг;
• Другие выплаты и вознаграждения: к ним относятся выплаты за неиспользованные отпуска, выплаты по договорам материальной ответственности, расходы работодателя на приобретение лекарств и т.д.

Удержанный НДФЛ работодатель обязан перечислить в соответствующую налоговую инспекцию в установленные сроки.

Доходы от сдачи в аренду имущества:

В качестве имущества, подлежащего налогообложению, могут выступать:

• недвижимое имущество (квартиры, дома, офисные помещения);
• транспортные средства (автомобили, мотоциклы, яхты);
• инвентарь (строительная техника, мебель, офисное оборудование);
• земельные участки, предназначенные для сдачи в аренду.

Размер налога на доходы физических лиц составляет 13 процентов от суммы дохода. При этом доходы от сдачи в аренду имущества учитываются в расчете налога в полном объеме без учета каких-либо вычетов.

Для уплаты НДФЛ необходимо заполнить и подать декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства. В случае, если арендодатель является иностранным гражданином или имеет резидентство за пределами Российской Федерации, уплата НДФЛ производится налоговым агентом - арендатором, который удерживает налог с платежей по аренде и перечисляет его в бюджет.

Важно помнить, что налогообложению подлежит только та часть дохода, которая связана с предоставлением имущества в аренду. Затраты на содержание и эксплуатацию имущества могут быть учтены как расходы и снизить налогооблагаемую базу.

Дивиденды и проценты:

При выплате дивидендов и процентов соответствующая организация (эмитент) выплачивает дивиденды акционерам или проценты кредиторам. НДФЛ удерживается с каждого платежа по ставке 13%.

Сумма дивидендов или процентов подлежит удержанию налога на общих основаниях. Период остатка до вычета НДФЛ также учитывается.

НДФЛ удерживается организацией-эмитентом и перечисляется в бюджет до фактической выплаты дивидендов или процентов.

Эмитент должен составить и передать в налоговый орган декларацию по форме 09-ДДВ и уведомление по форме 6-НДФЛ.

Сумма НДФЛ удержана организацией-эмитентом и перечислена в бюджет.