Строка 5 УПД – это обязательная форма учетной документации, которую предприниматели должны заполнять для целей бухгалтерского учета и налоговой отчетности. Эта строка представляет собой важную часть Унифицированного Предписания «Об учете доходов» (УПД), которое регламентирует порядок фиксации доходов организации.
В строке 5 УПД указываются следующие данные: информация о дате и номере первичного учетного документа (например, счета-фактуры), вид товара (работы, услуги), его стоимость с учетом всех налогов и сборов, а также налоговый период, к которому относится данный документ.
Заполнение строки 5 УПД является обязательным для налогоплательщиков, осуществляющих общую систему налогообложения, патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения. Сроки заполнения строки 5 УПД определяются в соответствии с законодательством о налогах и налогообложении.
Основные правила заполнения строки 5 УПД
Строка 5 в универсальном передаточном документе (УПД) предназначена для указания данных о товаре (работе, услуге), предписанных в пункте 7 статьи 169 Налогового кодекса РФ. В этом разделе вы должны указать сведения о товаре, работе или услуге, на основании которых будет определена ставка НДС.
Вот основные правила заполнения строки 5 УПД:
1. Информация о товаре (работе, услуге)
В строке 5 УПД следует указать наименование товара (работы, услуги) согласно классификатору продукции по видам экономической деятельности (КПЭД). Если товар (работа, услуга) не относится к какой-либо позиции КПЭД, то необходимо указать «Иной товар (работа, услуга)».
2. Код товара (работы, услуги)
Код товара (работы, услуги) также нужно указать согласно классификатору продукции по видам экономической деятельности (КПЭД). Если товар (работа, услуга) не относится к какой-либо позиции КПЭД, то необходимо указать «Иной товар (работа, услуга)».
3. Код ставки налога
В строке 5 УПД следует указать код ставки налога, которая применяется к данному товару (работе, услуге). Коды ставок налога определены в пункте 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ. Например, для общей ставки НДС 20% код будет равен «18».
4. Количество товара (работы, услуги)
Заполните данное поле цифровым значением, указывающим количество товара (количество работ, количество услуг), выраженное в соответствующих единицах измерения (штуки, килограммы, метры и т.д.).
5. Цена товара (работы, услуги) без налога
Укажите цену товара (работы, услуги) без налога в рублях и копейках. Пишите цифры через точку с запятой, например, 1500;00. Если цена не установлена, то поле должно быть пустым.
6. Сумма налога
Это поле заполняется автоматически на основе предыдущих данных, итоговая сумма налога отобразится в рублях и копейках. В данном поле не нужно указывать никаких данных вручную.
Обязательно следуйте данным правилам при заполнении строки 5 УПД, чтобы избежать ошибок и несоответствий в налоговой отчетности.
Общая информация о строке 5 УПД
Строка 5 Универсального передаточного документа (УПД) предназначена для указания информации о покупателе и продавце товаров или услуг.
В строке 5 УПД указывается следующая информация:
- ИНН покупателя и продавца — показывает налоговый идентификационный номер покупателя и продавца.
- Наименование покупателя и продавца — указывается полное наименование организации покупателя и продавца.
- Адрес покупателя и продавца — указывается место нахождения организации покупателя и продавца.
- Телефон и электронная почта покупателя и продавца — указываются контактные данные организации покупателя и продавца.
Данная информация нужна для правильного оформления документа и обеспечения связи между сторонами сделки.
Важно: все данные, указанные в строке 5 УПД, должны быть действительными и соответствующими документам организации.
Порядок заполнения строки 5 УПД
Строка 5 универсального платежного документа (УПД) предназначена для указания информации о товарах (работах, услугах), переданных (оказанных) по основному виду деятельности организации.
Порядок заполнения строки 5 УПД следующий:
- Внесите код товара (работы, услуги) согласно классификатору, применимому в вашей деятельности.
- Укажите название товара (работы, услуги) в соответствии с классификатором.
- Укажите количество товара (работы, услуги), переданного (оказанного) по основному виду деятельности.
- Укажите единицу измерения товара (работы, услуги).
- Укажите цену за единицу товара (работы, услуги) без учета налога.
- Укажите сумму налога, взимаемого с покупателя, за товар (работу, услугу) без учета акциза.
- Укажите общую стоимость товара (работы, услуги) без учета налога и акциза.
Сведения, указываемые в строке 5, должны соответствовать документам, подтверждающим факт поставки товара (работы, услуги).
Важно учесть, что при заполнении строки 5 УПД нужно соблюдать требования налогового законодательства и учитывать актуальные правила и сроки заполнения данной строки.
Кто должен заполнять строку 5 УПД
Строка 5 УПД (универсальный передаточный документ) предназначена для указания информации о поставщике товаров или оказывающем услуги.
Строку 5 УПД должен заполнять продавец или поставщик товаров либо оказывающий услугу, если он является резидентом Российской Федерации и решает вопросы, связанные с передачей товаров или оказанием услуг в рамках внутренних экономических операций с контрольными величинами.
Контрольные величины – это величины, определенные Налоговым Кодексом Российской Федерации, изменение которых приводит к изменению суммы исчисленного налога.
Сроки заполнения строки 5 УПД
Строка 5 Универсального передаточного документа (УПД) предназначена для указания суммы налога, подлежащего перечислению в бюджет. Заполнение данной строки должно производиться в строгом соответствии с правилами и сроками, установленными налоговым законодательством Российской Федерации.
Согласно статье 171 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик должен представить декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС) исключительно в электронной форме. При этом, в случае если у налогоплательщика отсутствуют операции, облагаемые НДС, он освобождается от обязанности представления декларации. В противном случае, декларация представляется ежемесячно и должна содержать сведения о налоговом периоде и сумме налога, подлежащей уплате в соответствии с показаниями строки 5 УПД.
В соответствии с пунктом 4 статьи 173 Налогового кодекса РФ, налоговый период для целей НДС устанавливается как месяц. Декларация по НДС должна быть подана не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Таким образом, в случае если отчетный период — январь, декларацию необходимо подать до 20 февраля.
Заполнение строки 5 УПД требует внимательного отношения к правилам и требованиям налогового законодательства. Нарушение установленных сроков или ошибки в указании суммы налога могут повлечь за собой негативные последствия, вплоть до наложения штрафов со стороны налоговых органов.
| Срок подачи декларации | Отчетный период | Сроки заполнения строки 5 УПД |
|---|---|---|
| До 20 февраля | Январь | Период: январь |
| До 20 марта | Февраль | Период: февраль |
| До 20 апреля | Март | Период: март |
Таким образом, правильное и своевременное заполнение строки 5 УПД важно для соблюдения налоговых обязательств, представления точных и полных сведений о суммах налога и избежания возможных санкций со стороны налоговых органов.
Что указывать в строке 5 УПД
Строка 5 Универсального платежного документа (УПД) предназначена для указания информации о поставщике товаров или услуг. В этой строке нужно указывать следующую информацию:
- Полное наименование организации-поставщика;
- Адрес места нахождения организации-поставщика;
- ИНН организации-поставщика;
- КПП организации-поставщика (если организация является плательщиком налога на добавленную стоимость);
- Банковские реквизиты организации-поставщика (наименование банка, БИК, расчетный счет);
- Код страны организации-поставщика (если организация не является резидентом РФ).
Всю указанную информацию следует внести в строку 5 УПД точно и без ошибок, чтобы избежать возможных проблем с дальнейшим использованием документа.
Исключения при заполнении строки 5 УПД
При заполнении строки 5 УПД существуют некоторые исключительные ситуации, когда правила и сроки заполнения могут быть изменены или не применяются:
1. Разница в суммах. В случае, если сумма поставки или услуги указана некорректно, необходимо исправить ошибку в следующих случаях:
— Разница в сумме не превышает 1% от общей суммы документа.
— Разница в сумме связана с округлением ставки НДС.
— Изменение суммы вызвано учетом пропорций или прочих факторов, допустимых в соответствии с законодательством.
2. Ошибочный или отсутствующий ИНН поставщика. Если в документе указан неверный ИНН или отсутствует ИНН поставщика товаров или услуг, необходимо устранить ошибку. При этом, срок представления исправленного документа составляет 5 дней со дня выставления счета фактуры.
3. Неправильное заполнение реквизитов. Если в документе имеются некорректно указанные реквизиты поставщика или покупателя, а также допущены другие ошибки, необходимо исправить их. При этом, срок представления исправленного документа составляет 5 дней со дня выставления счета фактуры.
4. Отсутствие подписи руководителя и главного бухгалтера. Если в документе отсутствуют подписи руководителя и главного бухгалтера, допустимо представление счета фактуры без указанных подписей, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.
5. Ошибочное указание банковских реквизитов. В случае ошибочного указания банковских реквизитов, документ действителен, но поставщик несет ответственность за перечисление денежных средств по указанным реквизитам. Рекомендуется исправить ошибку и внести правильные банковские реквизиты в следующие счета фактуры.
Обратите внимание, что в случае выявления ошибок или неправильного заполнения счета фактуры, необходимо внести соответствующие исправления и представить исправленную версию документа в установленный срок.