Как восстановить НДС при переходе на УСН — пример заполнения и инструкция

Переход с общей системы налогообложения на упрощенную систему налогообложения (УСН) является важным этапом в жизни любого предпринимателя. Однако, при этом возникает вопрос о возврате НДС, уплаченного до перехода на УСН. В данной статье мы рассмотрим пример заполнения декларации при восстановлении НДС и подробную инструкцию по этому процессу.

Если вы ранее были плательщиком НДС, то при переходе на УСН вы можете восстановить этот НДС. Для этого необходимо заполнить и подать декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС) в соответствии с действующим законодательством. Процесс восстановления НДС при переходе на УСН может показаться сложным, но при правильном подходе вы без проблем справитесь с этим.

Для начала вам необходимо подготовить документы, которые позволят вам подтвердить факт уплаты НДС и право на его восстановление. В первую очередь, вам потребуется протокол заседания исполнительного органа вашей организации, на котором было принято решение о переходе на УСН. Этот документ будет подтверждением вашего права на возврат НДС.

Регистрация в качестве плательщика НДС

Для того чтобы начать восстанавливать НДС при переходе на УСН, необходимо сначала зарегистрироваться в налоговой инспекции в качестве плательщика НДС. Это может быть сделано путем подачи заявления в соответствующий налоговый орган.

При регистрации в качестве плательщика НДС следует обратить внимание на следующие моменты:

1. Заполнение заявления

В заявлении о регистрации в качестве плательщика НДС необходимо указать следующие данные:

— Полное юридическое наименование организации;

— ИНН;

— ОГРН;

— Код по ОКПО;

— Код по ОКАТО;

— Адрес места нахождения организации.

Кроме того, в заявлении следует указать выбранные коды видов экономической деятельности (КВЭД), по которым организация будет осуществлять свою деятельность.

2. Предоставление документов

Вместе с заполненным заявлением необходимо предоставить следующие документы:

— Копия свидетельства о постановке на учет в налоговой инспекции;

— Копия учредительного документа (устава, договора о создании организации, и т.д.);

— Копия паспорта руководителя организации;

— Копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица (при наличии);

— Копия выписки из ЕГРЮЛ или ЕГРИП (при наличии).

3. Подписание договора

После обработки предоставленных документов налоговым органом, организации предлагается подписать договор о регистрации в качестве плательщика НДС. В случае отказа в регистрации налоговый орган предоставляет мотивированный отказ.

После успешной регистрации в качестве плательщика НДС, организация получает соответствующий свидетельство и может начать восстанавливать НДС при переходе на УСН в соответствии с действующим законодательством.

Уведомление налогового органа о переходе на УСН

При переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН), предпринимателю необходимо уведомить налоговый орган о соответствующем изменении.

Для этого нужно заполнить Заявление на включение в реестр плательщиков НДС и на ведение учета и расчета на УСН. В заявлении необходимо указать следующую информацию:

• Наименование организации и ИНН;
• Адрес организации;
• ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований);
• Профиль деятельности;
• Уровень доходов (определение для категорий: доходы малого предприятия, доходы от реализации непроизводственных активов, доходы от реализации производственных активов);
• Выбранный режим налогообложения (УСН);
• Период, с которого вы хотите начать применять УСН (в формате «ГГГГ-ММ-ДД»).

Заявление следует подписать уполномоченным лицом предприятия и направить в налоговый орган по месту нахождения организации либо через онлайн-сервисы налоговой службы.

После получения заявления налоговый орган включает организацию в реестр плательщиков НДС и осуществляет перевод на упрощенную систему налогообложения.

Важно помнить, что переход на УСН может быть осуществлен только после исчисления и уплаты (в случае возникновения) НДС по состоянию на момент перехода. В противном случае, налоговый орган может отклонить заявление или требовать уплаты НДС до момента перехода.

Расчет возвратного НДС

Для восстановления НДС при переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН) необходимо произвести расчет суммы возвратного НДС. Этот расчет состоит из нескольких шагов:

1. Определите сумму НДС, подлежащую к возврату. Для этого просуммируйте НДС, уплаченный поставщикам за товары и услуги, которые входят в осуществляемую деятельность по УСН.
2. Учтите ограничения по возврату НДС. В некоторых случаях сумма возврата может быть ограничена. Например, если ваше предприятие не является покупателем для НДС в отношении определенного вида товара или услуги.
3. Вычислите сумму возврата, учитывая ограничения. Для этого вычтите из суммы НДС, подлежащей к возврату, ограничения, определенные в пункте 2.
4. Заполните соответствующую раздел декларации по НДС. Укажите сумму возвратного НДС в соответствующем поле.

В результате выполнения этих шагов, вы сможете получить возвратный НДС при переходе на УСН. Учтите, что процедура возврата налога может иметь свои особенности, поэтому рекомендуется проконсультироваться с профессионалами в области бухгалтерии и налогового права.

Составление специального отчета

Для восстановления НДС при переходе на УСН необходимо составить специальный отчет, который представляется в налоговую инспекцию вместе с декларацией по НДС.

Специальный отчет должен содержать следующую информацию:

• Номер регистрации специального отчета — каждый отчет должен иметь уникальный номер, который придается налогоплательщиком.

• Дата составления отчета — указывается дата, когда отчет был составлен.

• Наименование организации — полное наименование и юридический адрес налогоплательщика.

• ИНН и КПП — индивидуальный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет в налоговой инспекции.

• Перечень документов — список документов, подтверждающих право на восстановление НДС при переходе на УСН.

• Сумма восстановленного НДС — общая сумма НДС, подлежащая возврату налогоплательщику.

• Банковские реквизиты — реквизиты банковского счета, на который будет осуществлен возврат НДС.

После заполнения отчета необходимо убедиться в правильности и полноте предоставленной информации и предоставить его вместе с декларацией по НДС в налоговую инспекцию. При оформлении отчета рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам или использовать специальное программное обеспечение для автоматического заполнения отчета.

Заявление на возврат НДС

Для восстановления НДС при переходе на упрощенную систему налогообложения необходимо подать заявление на возврат указанного налога. Заявление должно быть составлено в соответствии с требованиями налогового законодательства и содержать следующую информацию:

1. Полное наименование организации, почтовый адрес, индекс.

2. ИНН и КПП организации.

3. Номер свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

4. Дата постановки на учет и дата получения свидетельства.

5. Сроки и порядок уплаты налога, которые изменились при переходе на УСН.

6. Подтверждающие документы:

• Главная книга. Предоставляется как дополнительный документ, на основании которого ведется учет расходов и доходов организации.

• Выписка из расчетного счета. Подтверждает передвижение денежных средств по счету.

• Протокол собрания учредителей (участников). Документ, утверждающий решение о переходе на УСН.

• Договор аренды помещения. Предоставляется в случае аренды офисного или производственного помещения.

• Договоры подряда, поставки, оказания услуг. Подтверждают проведение операций с использованием НДС.

7. Реквизиты банковского счета организации, на который будет перечислен возврат НДС.

Заявление на возврат НДС должно быть подписано уполномоченным лицом организации и направлено в налоговый орган по месту нахождения предприятия. После подачи заявления на возврат НДС, его рассмотрение и принятие решения налоговым органом занимает определенное время, обычно до 2-х месяцев.

После согласования налоговым органом решения о возврате НДС, организации будет перечислен указанный налог на указанный счет в банке. Организация может использовать средства в свое усмотрение, однако необходимо учесть возможность дальнейшего контроля со стороны налоговой службы.

Необходимые документы для заявления

Для подачи заявления на возврат НДС при переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН) необходимо предоставить следующие документы:

1. Заявление на возврат НДС – это основной документ, который вы должны заполнить и подписать. Заявление можно получить в налоговой инспекции или скачать с официального сайта Федеральной налоговой службы (ФНС) вашего региона.

2. Копия уведомления о переходе на УСН – это документ, подтверждающий факт перехода на упрощенную систему налогообложения. Уведомление можно получить в налоговой инспекции или скачать с сайта ФНС.

3. Копия свидетельства о постановке на учет в налоговой инспекции – это документ, подтверждающий вашу регистрацию как налогоплательщика. Свидетельство ставится на учет при первой регистрации предприятия в налоговой.

4. Копии документов, подтверждающих право на возврат НДС – это могут быть копии счетов-фактур, актов выполненных работ или оказанных услуг, товарных накладных и других документов, подтверждающих совершение операций по которым был уплачен НДС.

5. Копия платежного поручения о перечислении НДС – это копия платежного поручения или выписки из банковского счета, которая подтверждает факт уплаты НДС.

Обратите внимание, что указанные документы должны быть предоставлены в оригинале или заверены нотариально заверенными копиями. Также не забудьте составить список прилагаемых документов и указать его в заявлении.

Заполнение декларации на возврат НДС

Для восстановления НДС при переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН) необходимо заполнить декларацию на возврат НДС. Декларация представляет собой специальный документ, который содержит информацию о налоговых обязательствах и правах налогоплательщика.

Вот основные шаги и инструкция, которые необходимо выполнить при заполнении декларации:

1. Внимательно ознакомьтесь с инструкцией по заполнению декларации на возврат НДС, которую можно найти на официальном сайте налоговой службы.
2. Заполните основную информацию в шапке декларации, такую как название вашей организации, ИНН, ОГРН и период, за который вы подаете декларацию.
3. Укажите сумму НДС, которую вы хотите вернуть. Обратите внимание, что сумма не может превышать сумму НДС, которую вы уплатили за данный период.
4. Приведите детализацию расчета суммы НДС, указав все соответствующие документы, по которым было начислено НДС.
5. Подпишите и поставьте печать на декларации. Обязательно проверьте правильность заполнения и наличие всех необходимых документов.
6. Сохраните копию подписанной декларации и отправьте оригинал в налоговую инспекцию по месту вашей регистрации.

Важно отметить, что возврат НДС может занимать некоторое время, поэтому рекомендуется отслеживать статус вашей декларации через личный кабинет налогоплательщика.

При заполнении декларации на возврат НДС важно быть внимательным и точным, чтобы избежать возможных ошибок и задержек в получении своих средств. Если у вас возникнут вопросы, вы всегда можете обратиться в налоговую службу для получения дополнительной информации и консультации.

Учет принятых и выплаченных сумм НДС

Принятые суммы НДС отражаются в разделе «Прочие доходы», а выплаченные суммы – в разделе «Прочие расходы» декларации по УСН. Отчетом об изменении принятых и выплаченных сумм НДС является форма Р13001.

Согласно требованиям налоговой службы, в декларации по УСН необходимо указать суммы НДС, полученные от покупателей за оказанные товары и услуги, и суммы НДС, уплаченные поставщикам.

Принимаемые суммы НДС регистрируются в качестве дохода, а суммы НДС, уплаченные поставщикам, учитываются в виде расходов. Важно правильно заполнить декларацию, чтобы избежать нарушений и штрафных санкций.

Пример заполнения формы Р13001:

Секция 1: Приходы

Строка 1: Принимаемые суммы НДС от покупателей за товары и услуги.

Строка 2: Принимаемые суммы НДС, полученные по договорам подряда.

Секция 2: Расходы

Строка 1: Суммы НДС, уплаченные поставщикам за приобретение товаров и услуг.

Строка 2: Суммы НДС, уплаченные по договорам подряда.

Декларацию необходимо заполнять в соответствии с действующими требованиями налогового кодекса и приложенными инструкциями. При возникновении вопросов или непонимании информации, рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или специалистом по бухгалтерскому учету.

Подача заявления и документов в налоговый орган

Для восстановления НДС при переходе на УСН необходимо подать заявление в налоговый орган и предоставить определенные документы. Данные действия можно выполнить следующим образом:

Шаг 1: Заполнение заявления. Заявление о возврате НДС при переходе на УСН должно быть составлено в письменной форме на официальном бланке организации или на обычном листе бумаги. В заявлении необходимо указать следующую информацию:

1. Название и ИНН организации;
2. Дата перехода на УСН;
3. Сумма НДС, подлежащая возврату;
4. Банковские реквизиты;
5. Подпись и дата.

Помимо заявления, также могут потребоваться следующие документы:

Акт выполненных работ (оказанных услуг). В случае предоставления услуги или проведения работ, необходимо подготовить акт выполненных работ. Данный акт должен содержать информацию о видах оказанных услуг (работ), их стоимости и сумме НДС.

Счет-фактуры и платежные документы. Предоставление счет-фактур и платежных документов свидетельствует о проведении операций, в рамках которых был оплачен НДС. Эти документы также должны быть приложены к заявлению.

Кроме того, в зависимости от особенностей деятельности организации, могут потребоваться и другие документы: договоры, акты приема-передачи товаров или услуг и другие подтверждающие документы.

После сбора всех необходимых документов, заявление и документы необходимо подать лично в налоговый орган или отправить почтой с уведомлением о вручении. Рекомендуется сохранять копии всех документов для собственного контроля.

Проверка и получение возврата НДС

1. Проверка доступности возврата НДС:

Первым шагом является проверка возможности получения возврата НДС при переходе на УСН. Для этого необходимо ознакомиться с налоговым кодексом и законодательством, чтобы убедиться, что ваша деятельность исключена из списка тех, кто не имеет права на возврат НДС.

2. Подготовка документов:

После проверки доступности возврата НДС необходимо подготовить необходимые документы для подачи заявления. Важно составить полный и правильный список поступивших товаров и услуг, а также предоставить документы, подтверждающие наличие НДС на этих товарах и услугах.

3. Заполнение заявления:

Заполнение заявления на возврат НДС является обязательным шагом для получения возврата. В заявлении необходимо указать все необходимые реквизиты, включая информацию о предприятии, даты и суммы полученных товаров и услуг.

4. Отправка заявления:

После того, как заявление на возврат НДС заполнено и проверено на правильность, необходимо отправить его в налоговую инспекцию. Это можно сделать лично или через электронную систему подачи заявлений.

5. Проверка и получение возврата:

После отправки заявления на возврат НДС вам предстоит пройти процесс проверки со стороны налоговой службы. Если все документы и заявление заполнены правильно, и нет препятствий для возврата НДС, вы получите свой возврат в течение определенного срока.

Важно помнить, что весь процесс проверки и получения возврата НДС может занять некоторое время. Также необходимо следовать всем правилам и требованиям, установленным налоговым законодательством, чтобы избежать нежелательных неприятностей.